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Aktualisiert am 2026-05-08 · Autor: Mustafa Bilgic · Stand 2026

Mehrwertsteuer-Rechner 2026: 19 % und 7 % USt berechnen

Berechnen Sie die Mehrwertsteuer 2026: Regelsatz 19 % (Standard) und ermäßigter Satz 7 % (Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, ÖPNV, Hotelübernachtungen). Inkl. Brutto-zu-Netto und Netto-zu-Brutto Umrechnung. Erläuterungen zur Kleinunternehmerregelung (Umsatzgrenzen 22.000 € Vorjahr / 50.000 € laufendes Jahr).

Hinweis: Diese Seite ist eine Modellrechnung und ersetzt keine Steuer-, Rechts-, Finanz- oder Behördenberatung. Verbindliche Auskünfte erteilen ausschließlich Finanzämter, Steuerberater nach § 3 StBerG, Rechtsanwälte oder ELSTER. Stand der Daten: 2026-05-08. Quellen: BMF, gesetze-im-internet.de, Statistisches Bundesamt, Deutsche Rentenversicherung, GKV-Spitzenverband.

Mehrwertsteuer-Rechner 2026

Formeln: Brutto = Netto × (1+USt). Netto = Brutto / (1+USt). USt = Brutto - Netto.

USt-Sätze 2026

SatzAnwendungRechtsgrundlage
19 %Regelsatz für die meisten Waren/Dienstleistungen§ 12 Abs. 1 UStG
7 %Ermäßigt: Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, ÖPNV, Hotelübernachtung§ 12 Abs. 2 UStG i.V.m. Anlage 2
0 %Steuerfrei: Heilbehandlung, Bildung, Versicherungen, Briefmarken§ 4 UStG

Ermäßigt 7 % – wichtige Anwendungen

  • Grundnahrungsmittel (Brot, Milch, Obst, Gemüse, Fleisch)
  • Bücher, Zeitungen, Zeitschriften (auch E-Books seit 2020)
  • Hotelübernachtungen (seit 2010)
  • Personenbeförderung im Nahverkehr (Bus, Bahn unter 50 km)
  • Kunstgegenstände, Antiquitäten
  • Veterinärleistungen
  • Tabakprodukte AUSGENOMMEN (19 %)

Beispiele 19 % statt 7 %

  • Restaurantessen vor Ort: 19 % (Service-Anteil)
  • Lieferung Restaurant: bis 31.12.2023 7 %, seit 2024 wieder 19 %
  • Mineralwasser ohne Lebensmittel: 19 % (kein Grundnahrungsmittel)
  • Süßigkeiten/Getränke 19 % (mit zugesetztem Zucker)

Berechnungsformeln

Netto → Brutto

Brutto = Netto × (1 + USt-Satz/100)

Beispiel: Netto 100 € × 1,19 = Brutto 119 €. USt = 19 €.

Brutto → Netto

Netto = Brutto / (1 + USt-Satz/100)

Beispiel: Brutto 119 € / 1,19 = Netto 100 €. USt = 19 €.

USt aus Brutto rausrechnen

USt = Brutto × USt-Satz / (100 + USt-Satz)

Beispiel: 119 × 19/119 = 19 €. Oder: 119 × 0,15966 = 19 €.

Mischsatz

Bei Rechnung mit beiden Sätzen einzeln berechnen:

Beispiel Restaurantbon: 50 € Speisen 19 % + 20 € Getränke 19 % + 10 € Hotelnutzung 7 %. USt: 50×0,19 + 20×0,19 + 10×0,07 = 9,5 + 3,8 + 0,7 = 14 €.

Kleinunternehmerregelung 2026

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit kleine Unternehmer von der Pflicht zur USt-Erhebung.

Voraussetzungen 2026

  • Vorjahresumsatz: bis 22.000 € (gestiegen von 17.500 € in 2024)
  • Laufendes Jahr: voraussichtlich bis 50.000 €

Wenn beide Bedingungen erfüllt: Optional Verzicht auf USt. Folgen:

  • Keine USt-Erhebung auf Rechnungen → keine Abführung
  • Kein Vorsteuerabzug möglich (USt aus Eingangsrechnungen nicht erstattbar)
  • Hinweis auf Rechnung: "Kein Ausweis von Umsatzsteuer wegen Kleinunternehmer-Regelung gemäß § 19 UStG"

Wann lohnt sich Verzicht?

  • Hauptkunden: Privatpersonen → Kleinunternehmerregelung gut (kein USt-Aufschlag)
  • Hauptkunden: Unternehmer → Verzicht auf KU-Regelung besser (Kunden bekommen Vorsteuer)
  • Hohe Vorsteuerbeträge → Verzicht besser

USt-Voranmeldung

Unternehmer mit USt-Pflicht müssen periodisch Voranmeldungen abgeben:

  • Monatlich: USt-Schuld Vorjahr > 7.500 €
  • Quartalsweise: USt-Schuld 1.000 - 7.500 €
  • Jährlich: USt-Schuld < 1.000 €

Abgabe über ELSTER bis zum 10. des Folgemonats (oder Folgequartals). Dauerfristverlängerung um 1 Monat möglich gegen Zahlung 1/11 der Vorjahres-USt.

Vorsteuerabzug

USt aus Eingangsrechnungen kann gegen Schuld-USt verrechnet werden:

Zahllast = USt aus Verkäufen - Vorsteuer aus Einkäufen

Beispiel: 1.000 € USt eingenommen, 200 € Vorsteuer gezahlt. Zahllast 800 € an Finanzamt.

Beispielrechnungen 2026

Beispiel 1: Brutto 119 € (19 % USt) → Netto. Netto = 119 / 1,19 = 100 €. USt = 19 €.
Beispiel 2: Netto 50 € (7 % USt) → Brutto. Brutto = 50 × 1,07 = 53,50 €. USt = 3,50 €.
Beispiel 3: Restaurant-Rechnung mit 19 % gemischt. 75 € Brutto. Netto 75/1,19 = 63,03 €. USt 11,97 €.
Beispiel 4: Buch-Bestellung 35 € Brutto. Bücher 7 %. Netto 35/1,07 = 32,71 €. USt 2,29 €.
Beispiel 5: Kleinunternehmer-Verzicht. Selbständiger Web-Designer, 30.000 € Umsatz. Wechsel zu Regelversteuerung. Auf 30.000 € jetzt 19 % USt = 5.700 € einnehmen, davon 200 € Vorsteuer. Netto 24.500 € + 5.500 € USt-Schuld an Finanzamt.

Häufige Fragen

Wann gilt 7 %?

Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, ÖPNV (unter 50 km), Hotelübernachtungen, Kunst. Restaurant 19 % (außer Lieferdienst zeitweise 7 %).

Wann gilt 19 %?

Standardsatz für fast alles: Restaurant, Kleidung, Elektronik, Dienstleistungen, Software, Fahrzeuge.

Wer ist Kleinunternehmer?

Vorjahres-Umsatz < 22.000 € + laufend < 50.000 €. Wahlrecht zur USt-Befreiung.

Wie hoch ist USt aus 119 € Brutto?

19 €. Formel: 119 × 19/119 = 19. Netto: 100 €.

USt-Voranmeldung wann?

Monatlich/quartalsweise/jährlich je nach Vorjahres-Schuld. Abgabe bis 10. Folgemonat.

Was ist Vorsteuerabzug?

USt aus Eingangsrechnungen kann gegen Schuld-USt verrechnet werden. Zahllast = Schuld-USt - Vorsteuer.

Reverse Charge?

Bei Leistungen in EU-Ausland: Empfänger zahlt USt (§ 13b UStG). Rechnung netto ohne USt.

USt-ID beantragen?

Online beim BZSt. Gratis. Nötig für innergemeinschaftliche Lieferungen/Leistungen in EU.

Quellen

Autor

Autor: Mustafa Bilgic, Adıyaman, Türkei. Stand . NICHT als Steuerberatung – verbindliche Auskünfte erteilt nur das Finanzamt oder ein Steuerberater nach § 3 StBerG.