Werkvertrag-Rechner 2026
Selbständige zahlen KV freiwillig (GKV ab 184,49 €/ML 2026 Mindestbeitrag oder PKV individuell).
Werkvertrag vs. Dienstvertrag
Wichtige Unterscheidung im Zivilrecht:
| Merkmal | Werkvertrag (§ 631 BGB) | Dienstvertrag (§ 611 BGB) | Arbeitsvertrag |
|---|---|---|---|
| Geschuldet | Werkergebnis | Tätigkeit | Tätigkeit + Weisungsgebundenheit |
| Beispiele | Programmierung Webseite, Übersetzung, Bauwerk | Beratung, Lehre, Pflege | Festanstellung |
| Vergütung | Pauschal/nach Werk | Zeit-/Honorarbasiert | Lohn/Gehalt |
| Mängelhaftung | §§ 633-651 BGB | Schlechtleistung § 280 | n.a. |
| SV-Pflicht? | Selbständig (regelmäßig) | Variabel (Scheinselbstständigkeit prüfen) | Pflicht alle SV-Zweige |
Scheinselbstständigkeit (§ 7 SGB IV)
Vermeiden! Wenn Werkvertragsnehmer faktisch wie Arbeitnehmer eingebunden ist, droht:
- Nachzahlung Sozialversicherung 4 Jahre rückwirkend (für AG)
- Bußgeld bei vorsätzlicher Umgehung
- Statusfeststellungsverfahren bei Deutscher Rentenversicherung möglich
Indikatoren Scheinselbstständigkeit: Eingliederung in Betrieb, Weisungen, regelmäßiger Auftrag, kein eigenes Risiko.
Honorarberechnung
Brutto-Honorar (Rechnung an Kunden)
Brutto = Netto + 19 % USt
Beispiel: 5.000 € Netto-Honorar + 950 € USt = 5.950 € Rechnungsbetrag.
Netto vom Honorar nach Steuern (für Werkunternehmer)
Vom Netto-Honorar abziehen:
- Betriebsausgaben (Material, Software, Büro, Auto)
- Krankenversicherung (GKV freiwillig oder PKV)
- Rentenversicherung (freiwillig oder Künstlersozialkasse)
- Einkommensteuer (auf Gewinn)
- Solidaritätszuschlag
- ggf. Kirchensteuer
Faustformel
Selbständige rechnen oft mit ca. 50-60 % Netto vom Brutto-Honorar (nach allen Abgaben). Verglichen mit AN (ca. 65 % Netto vom Brutto) muss der Selbständige zusätzlich AG-SV-Anteil und höhere KV-Beiträge tragen.
Krankenversicherung Selbständige 2026
GKV freiwillig
- Mindestbeitrag 2026: 184,49 €/ML (KV+PV) bei Mindestbemessungsgrenze 1.131,67 €/ML
- Höchstbeitrag: ca. 950 €/ML bei Bemessungsgrenze 5.512,50 €/ML KV
- Beitragssatz 14,6 % + Zusatzbeitrag (durchschn. 1,7 %) = 16,3 % vom beitragspflichtigen Einkommen
- Pflegeversicherung 3,4 % (4,2 % kinderlos)
PKV
Beitrag individuell nach Eintrittsalter, Tarif, Selbstbehalt. Beispiele:
- Gesund, 35 J., Standard-Tarif: 350-500 €/ML
- 50 J., Standard-Tarif: 600-900 €/ML
- 65 J. mit Vorerkrankungen: oft > 1.000 €/ML
Künstlersozialkasse (KSK)
Für Künstler/Publizisten: AG-Anteil-Subvention (50 %). Beitrag wie GKV-AN-Anteil. Mitgliedschaft auf Antrag, Voraussetzungen prüfen (selbständige künstlerische/publizistische Tätigkeit überwiegend).
Einkommensteuer-Vorauszahlung
Selbständige zahlen quartalsweise Vorauszahlungen auf die voraussichtliche Einkommensteuer (§ 37 EStG):
- 10. März
- 10. Juni
- 10. September
- 10. Dezember
Höhe: Berechnet aus letzter Veranlagung. Anpassung bei wesentlicher Änderung des Einkommens (Antrag beim Finanzamt).
Beispiel
Gewinn 2024: 60.000 €. ESt darauf ca. 14.732 €. Vorauszahlungen 2026: 4 × 3.683 € = 14.732 € (basierend auf 2024).
Bei tatsächlich höherem Gewinn 2026: Nachzahlung im Steuerbescheid 2027. Bei niedrigerem: Erstattung.
Beispielrechnungen 2026
Häufige Fragen
Was unterscheidet Werkvertrag und Dienstvertrag?
Werkvertrag schuldet Werkergebnis (§ 631 BGB), Dienstvertrag schuldet Tätigkeit (§ 611). Werkvertrag oft selbständig.
Was ist Scheinselbstständigkeit?
Wenn Werkvertragsnehmer faktisch wie AN eingebunden ist. Statusfeststellung bei DRV. Riskante Konstruktion.
Welche Sozialversicherung?
Selbständige: KV freiwillig (GKV/PKV), RV freiwillig oder KSK, AV nicht möglich (Antragspflicht-Versicherung).
USt 19 % immer?
Ja, falls über Kleinunternehmer-Grenze (22.000 €). Sonst USt-frei nach § 19 UStG.
Wie hoch GKV-Beitrag?
Mindestbeitrag 184,49 €/ML 2026. Bis Höchstbeitrag ca. 950 €/ML bei Bemessungsgrenze 5.512,50 €.
ESt-Vorauszahlung?
Quartalsweise (März, Juni, Sept, Dez). Aus letztem Steuerbescheid abgeleitet.
Werkvertrag oder Festanstellung – was lohnt sich mehr?
Festanstellung netto meist mehr (AG zahlt SV-AG-Anteil). Werkvertrag bei höherem Honorar (mind. 30-40 % Aufschlag).
Künstlersozialkasse Voraussetzungen?
Selbständige künstlerische/publizistische Tätigkeit überwiegend. Antrag bei KSK. Großer Vorteil: AG-Anteil-Subvention.
Quellen
Autor
Autor: Mustafa Bilgic, Adıyaman, Türkei. Stand . NICHT als Steuerberatung – verbindliche Auskünfte erteilt nur das Finanzamt oder ein Steuerberater nach § 3 StBerG.