Sachbezug 50 Euro Freigrenze Rechner 2026: Steuerfreie Sachzuwendungen

Q: Was ist die 50-Euro-Freigrenze beim Sachbezug?

Sachbezuege bis zu 50 Euro pro Monat bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei. Uebersteigt der Wert auch nur um einen Cent die Grenze, wird der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig. Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag. Die Regelung findet sich in Paragraf 8 Absatz 2 Satz 11 EStG und gilt seit Januar 2022 (vorher 44 Euro).

Q: Was ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag?

Bei einer Freigrenze ist der gesamte Betrag steuerfrei, solange er die Grenze nicht ueberschreitet. Wird die Grenze ueberschritten, ist der komplette Betrag steuerpflichtig. Bei einem Freibetrag bleibt dagegen immer der Freibetrag steuerfrei, nur der uebersteigende Teil wird besteuert. Beim Sachbezug gilt eine Freigrenze: 49,99 Euro sind komplett steuerfrei, 50,01 Euro sind komplett steuerpflichtig.

Q: Welche Sachbezuege fallen unter die 50-Euro-Grenze?

Unter die 50-Euro-Freigrenze fallen Sachzuwendungen wie Gutscheinkarten (z. B. Amazon, Tankgutscheine), Warengutscheine, Mitgliedschaften im Fitnessstudio, Sachgeschenke, Jobtickets (sofern nicht ohnehin steuerfrei) und andere geldwerte Vorteile. Nicht darunter fallen Geldleistungen, Gehaltsumwandlungen und zweckgebundene Geldzuwendungen. Seit 2022 muessen Gutscheine die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfuellen.

Q: Koennen nicht genutzte Monate angespart werden?

Nein, die 50-Euro-Freigrenze gilt strikt pro Kalendermonat. Nicht ausgeschoepfte Monate koennen nicht auf andere Monate uebertragen oder angespart werden. Es ist nicht zulaessig, sechs Monate nichts zu geben und dann 300 Euro auf einmal zu gewaehren.

Q: Zaehlt die Umsatzsteuer bei der 50-Euro-Grenze mit?

Ja, massgeblich ist der Bruttowert einschliesslich Umsatzsteuer. Bei einem Gutschein im Wert von 50 Euro brutto ist die Grenze exakt erreicht und der Sachbezug bleibt steuerfrei. Ein Gutschein ueber 50,01 Euro brutto fuehrt dagegen zur vollen Steuerpflicht des gesamten Betrags.

Q: Was gilt fuer Gutscheinkarten seit 2022?

Seit 2022 muessen Gutscheinkarten als Sachbezug die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) erfuellen. Akzeptiert werden limitierte Netze (z. B. Tankstellenkette, Kaufhauskette) und zweckgebundene Gutscheine (z. B. nur fuer Buecherkauf). Nicht akzeptiert werden offene Geldkarten oder Gutscheine, die wie Bargeld funktionieren. Amazon-Gutscheine werden von vielen Finanzaemtern noch anerkannt, die Rechtslage ist aber umstritten.

Q: Kann der Sachbezug neben anderen steuerfreien Leistungen gewaehrt werden?

Ja, der 50-Euro-Sachbezug steht neben anderen steuerfreien Arbeitgeberleistungen. Er ist kumulierbar mit dem Zuschuss zur Kinderbetreuung, dem Jobticket (Paragraf 3 Nummer 15 EStG), der Erholungsbeihilfe, Sachgeschenken zu persoenlichen Anlaessen (60 Euro Freigrenze) und dem Essenszuschuss. Die verschiedenen Freigrenzen und Freibetraege sind unabhaengig voneinander.

Von Mustafa Bilgic · Aktualisiert am Samstag, 26. Juli 2026

Direktantwort: Sachbezuege bis 50 Euro pro Monat bleiben 2026 steuer- und sozialversicherungsfrei (Paragraf 8 Absatz 2 Satz 11 EStG). Pro Mitarbeiter sind das 600 Euro steuerfrei pro Jahr. Entscheidend: Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Liegt der Wert bei 50,01 Euro, wird der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig. Der Arbeitgeber spart bei einem Bruttogehalt von 3.500 Euro etwa 20 Prozent Lohnnebenkosten gegenueber einer Gehaltserhoehung.

Dieser Rechner vergleicht den steuerfreien Sachbezug mit einer Gehaltsaufstockung. Die genaue steuerliche Behandlung haengt von der Art des Sachbezugs und den individuellen Voraussetzungen ab. Dies ist keine Steuerberatung.

Sachbezug-Rechner: Steuervorteil sofort berechnen

Geben Sie den monatlichen Sachbezugswert und Ihr Bruttoeinkommen ein. Der Rechner zeigt, ob der Sachbezug steuerfrei bleibt und wie viel Sie und Ihr Arbeitgeber gegenueber einer Gehaltsaufstockung sparen.

Monatlicher Sachbezugswert (Euro brutto) Ihr monatliches Bruttogehalt (Euro) Ihr Grenzsteuersatz (Prozent, inkl. Soli/KiSt)

Was zaehlt als steuerfreier Sachbezug?

Als Sachbezug gelten alle geldwerten Vorteile, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer nicht in Geld, sondern in Form von Sach- oder Dienstleistungen gewaehrt. Typische Beispiele, die unter die 50-Euro-Freigrenze fallen:

Gutscheinkarten: Tankgutscheine, Einkaufsgutscheine fuer bestimmte Geschaefte, Sachbezugskarten (z. B. Givve, Edenred).
Warengutscheine: Gutscheine fuer Buecher, Kleidung oder Lebensmittel.
Mitgliedschaften: Fitnessstudio, Schwimmbad oder Verein, wenn der Arbeitgeber zahlt.
Sachgeschenke: Blumen, Pralinen, kleine Gegenstaende (nicht zu persoenlichen Anlaessen, dafuer gilt die 60-Euro-Freigrenze separat).
Kostenuebernahme: Internetzuschuss, Zeitschriftenabo, Streaming-Dienst.

Freigrenze vs. Freibetrag: Der entscheidende Unterschied

Sachbezugswert	Freigrenze (so gilt es)	Freibetrag (so gilt es NICHT)
40,00 Euro	Komplett steuerfrei	Komplett steuerfrei
50,00 Euro	Komplett steuerfrei	Komplett steuerfrei
50,01 Euro	50,01 Euro voll steuerpflichtig	0,01 Euro steuerpflichtig
80,00 Euro	80,00 Euro voll steuerpflichtig	30,00 Euro steuerpflichtig

Dieser Unterschied ist in der Praxis der haeufigste Fehler: Schon ein Cent ueber der Grenze macht den gesamten Betrag steuer- und beitragspflichtig, nicht nur den uebersteigenden Teil.

Rechenbeispiel: Sachbezug vs. Gehaltsaufstockung

Ein Arbeitgeber moechte einem Mitarbeiter (3.500 Euro brutto, Steuerklasse I, keine Kinder) monatlich 50 Euro mehr zukommen lassen.

Variante	50 Euro Sachbezug	50 Euro Gehaltserhoehung
Bruttovorteil Arbeitnehmer	50,00 Euro	50,00 Euro
Lohnsteuer + Soli	0,00 Euro	ca. 17,50 Euro
SV-Beitraege Arbeitnehmer	0,00 Euro	ca. 10,20 Euro
Netto beim Arbeitnehmer	50,00 Euro	ca. 22,30 Euro
AG-Anteil Sozialversicherung	0,00 Euro	ca. 10,50 Euro
Gesamtkosten Arbeitgeber	50,00 Euro	ca. 60,50 Euro

Durch den Sachbezug erhaelt der Arbeitnehmer die vollen 50 Euro, waehrend bei einer Gehaltserhoehung nur rund 22 Euro netto ankommen. Der Arbeitgeber spart die Lohnnebenkosten von rund 10,50 Euro pro Monat. Ueber das Jahr gerechnet: 600 Euro steuerfrei fuer den Arbeitnehmer statt ca. 268 Euro netto bei gleichen Arbeitgeberkosten.

Gutscheinkarten seit 2022: ZAG-Kriterien

Seit dem 1. Januar 2022 muessen Gutscheinkarten die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) erfuellen, um als Sachbezug anerkannt zu werden. Akzeptiert werden:

Limitierte Netze (Paragraf 2 Absatz 1 Nr. 10a ZAG): Gutscheine, die nur bei einem Anbieter oder einem begrenzten Netzwerk einloesbar sind (z. B. Tankstellenkette, Supermarktkette).
Limitiertes Sortiment (Nr. 10b): Gutscheine fuer eine bestimmte Warenkategorie, unabhaengig vom Anbieter (z. B. nur Buecher, nur Kleidung).
Zweckgebunden (Nr. 10c): Sachbezugskarten mit technischer Beschraenkung auf bestimmte Verwendungszwecke.

Nicht als Sachbezug anerkannt werden offene Geldkarten, die wie Bargeld funktionieren, sowie Gutscheine mit Auszahlungsfunktion.

Jahresbetrachtung: So optimieren Arbeitgeber den Sachbezug

Ueber das Jahr verteilt ergeben sich fuer den Arbeitgeber erhebliche Sparpotenziale. Bei 10 Mitarbeitern, die jeweils 50 Euro Sachbezug monatlich erhalten, spart der Arbeitgeber gegenueber einer aequivalenten Gehaltserhoehung rund 1.260 Euro pro Monat an Lohnnebenkosten, das sind 15.120 Euro im Jahr. Gleichzeitig erhalten die Mitarbeiter 6.000 Euro pro Person steuerfrei, waehrend sie bei einer Gehaltserhoehung nur rund 2.680 Euro netto erhalten wuerden. Der Sachbezug ist damit ein dreifacher Gewinn: Der Arbeitnehmer bekommt mehr netto, der Arbeitgeber zahlt weniger brutto, und die Bindung der Mitarbeiter steigt.

Praktische Umsetzung im Unternehmen

Die Umsetzung erfordert eine sorgfaeltige Organisation. Der Arbeitgeber muss sicherstellen, dass der monatliche Sachbezug die 50-Euro-Grenze nicht ueberschreitet, auch nicht durch Zusammenrechnung verschiedener Leistungen im selben Monat. Gutscheinkarten-Anbieter wie Givve, Edenred oder Spendit bieten technische Loesungen, die eine automatische monatliche Aufladung ermoeglichen und die ZAG-Konformitaet gewaehrleisten. Der Arbeitgeber bucht den Sachbezug als Personalkosten und muss ihn in der Lohnabrechnung dokumentieren, auch wenn keine Steuern oder Beitraege anfallen.

Haeufiger Fehler: Zusammenrechnung verschiedener Sachbezuege

Alle Sachbezuege eines Monats werden zusammengerechnet. Erhaelt ein Mitarbeiter im selben Monat einen Tankgutschein ueber 30 Euro und einen Buchgutschein ueber 25 Euro, betraegt der Gesamtsachbezug 55 Euro. Die Freigrenze von 50 Euro ist ueberschritten, und der gesamte Betrag von 55 Euro wird steuer- und beitragspflichtig. Nicht zusammengerechnet werden dagegen Sachbezuege mit dem 60-Euro-Geschenk zu persoenlichen Anlaessen (Geburtstag, Hochzeit), da dieses eine separate Freigrenze hat.

Weitere steuerfreie Extras neben dem Sachbezug

Leistung	Grenze/Freibetrag	Rechtsgrundlage
Sachbezug monatlich	50 Euro (Freigrenze)	Paragraf 8 Abs. 2 S. 11 EStG
Geschenk pers. Anlass	60 Euro (Freigrenze)	R 19.6 Abs. 1 LStR
Betriebsveranstaltung	110 Euro/Teilnehmer (Freibetrag)	Paragraf 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG
Erholungsbeihilfe	156/104/52 Euro	Paragraf 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG
Kinderbetreuung	Unbegrenzt	Paragraf 3 Nr. 33 EStG
Jobticket	Steuerfrei auf Arbeitslohn	Paragraf 3 Nr. 15 EStG

Diese Leistungen sind kumulierbar. Ein Arbeitgeber kann monatlich 50 Euro Sachbezug, zum Geburtstag 60 Euro Geschenk und zusaetzlich die Kinderbetreuung steuerfrei gewaehren.

Haeufig gestellte Fragen

Was ist die 50-Euro-Freigrenze beim Sachbezug?

Sachbezuege bis 50 Euro pro Monat bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei (Paragraf 8 Abs. 2 S. 11 EStG). Wird die Grenze ueberschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig. Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag. Die Regelung gilt seit 2022 (vorher 44 Euro).

Was ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag?

Bei einer Freigrenze wird der gesamte Betrag steuerfrei, solange die Grenze nicht ueberschritten wird. Bei Ueberschreitung ist alles steuerpflichtig. Bei einem Freibetrag bleibt der Freibetrag immer steuerfrei, nur der Rest wird besteuert. Beim Sachbezug gilt eine Freigrenze.

Welche Sachbezuege fallen unter die 50-Euro-Grenze?

Gutscheinkarten, Warengutscheine, Fitnessstudio-Mitgliedschaften, Sachgeschenke und Kostenuebernahmen. Nicht darunter fallen Geldleistungen und Gutscheine mit Auszahlungsfunktion. Gutscheinkarten muessen die ZAG-Kriterien erfuellen.

Koennen nicht genutzte Monate angespart werden?

Nein, die 50 Euro gelten strikt pro Kalendermonat. Nicht genutzte Monate verfallen und koennen nicht uebertragen werden.

Zaehlt die Umsatzsteuer bei der 50-Euro-Grenze mit?

Ja, der Bruttowert einschliesslich Umsatzsteuer ist massgeblich. Ein Gutschein ueber 50 Euro brutto ist steuerfrei, 50,01 Euro brutto fuehrt zur vollen Steuerpflicht.

Was gilt fuer Gutscheinkarten seit 2022?

Gutscheinkarten muessen die ZAG-Kriterien erfuellen: limitierte Netze, limitiertes Sortiment oder zweckgebundene Nutzung. Offene Geldkarten sind ausgeschlossen. Die Rechtslage bei Amazon-Gutscheinen ist umstritten.

Kann der Sachbezug neben anderen steuerfreien Leistungen gewaehrt werden?

Ja, der Sachbezug ist kumulierbar mit Kinderbetreuungszuschuss, Jobticket, Erholungsbeihilfe, 60-Euro-Geschenk zu persoenlichen Anlaessen und dem 110-Euro-Freibetrag fuer Betriebsveranstaltungen.