Kirchensteuer-Rechner 2026
KiSt ist Sonderausgabe → Reduzierung der ESt-Bemessungsgrundlage. Effektivbelastung niedriger als nominal.
Kirchensteuer-Sätze 2026 nach Bundesland
| Bundesland | KiSt-Satz | Kappung? |
|---|---|---|
| Bayern | 8 % | Ja, 2,75-4,0 % zvE |
| Baden-Württemberg | 8 % | Ja, 2,75-3,5 % zvE |
| Berlin | 9 % | Nein |
| Brandenburg | 9 % | Nein |
| Bremen | 9 % | Nein |
| Hamburg | 9 % | Nein |
| Hessen | 9 % | Ja, 4 % zvE |
| Mecklenburg-Vorpommern | 9 % | Nein |
| Niedersachsen | 9 % | Ja, 3,5 % zvE |
| Nordrhein-Westfalen | 9 % | Nein |
| Rheinland-Pfalz | 9 % | Ja, 4 % zvE |
| Saarland | 9 % | Nein |
| Sachsen | 9 % | Ja, 3,5 % zvE |
| Sachsen-Anhalt | 9 % | Nein |
| Schleswig-Holstein | 9 % | Nein |
| Thüringen | 9 % | Nein |
Bemessungsgrundlage
Die Kirchensteuer wird auf die Lohn-/Einkommensteuer erhoben (nicht auf das Bruttoeinkommen oder zvE). Bemessungsgrundlage ist also die individuelle ESt nach § 32a EStG.
Bei Kapitalerträgen (Abgeltungsteuer 25 %) gilt: KiSt 8 % oder 9 % wird auf die Kapitalertragsteuer berechnet.
Effektivsteuersatz Kapitalerträge mit Kirchensteuer:
- KESt 25 % + Soli 5,5 % auf KESt = 1,375 % + KiSt 8 % auf KESt = 2,0 % → 28,375 %
- KESt 25 % + Soli 5,5 % auf KESt = 1,375 % + KiSt 9 % auf KESt = 2,25 % → 28,625 %
Tatsächlich nochmals reduziert durch Sonderausgabenabzug (siehe unten).
Sonderausgabenabzug
Die Kirchensteuer ist nach § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG vollständig als Sonderausgabe absetzbar. Effekt: Sie reduziert das zu versteuernde Einkommen, dadurch sinkt die ESt und damit auch die Kirchensteuer (rückwirkend).
Effektivbelastung KiSt nach Sonderausgabenabzug:
- Bei 30 % Grenzsteuersatz: 9 % × (1 - 0,30) ≈ 6,3 %
- Bei 42 % Grenzsteuersatz: 9 % × (1 - 0,42) ≈ 5,2 %
- Bei 45 % Reichensteuersatz: 9 % × (1 - 0,45) ≈ 4,95 %
Praktisch sinkt die Effektivbelastung bei Spitzenverdienern auf etwa 5 %, bei mittleren Einkommen auf 6,3-7 %.
Kappung – Begrenzung Kirchensteuer
In manchen Bundesländern gibt es eine Kappungsgrenze der Kirchensteuer als Anteil des zvE. Hintergrund: Bei sehr hohen Einkommen wird die KiSt durch den progressiven ESt-Tarif extrem hoch.
Kappungsgrenzen 2026
- Bayern: ev. 2,75 % zvE; rk. 3,5 % zvE; bei sehr hohen 4,0 %
- Baden-Württemberg: 2,75 - 3,5 % zvE
- Hessen: 4 % zvE
- Niedersachsen: 3,5 % zvE
- Rheinland-Pfalz: 4 % zvE
- Sachsen: 3,5 % zvE
Antrag auf Kappung beim zuständigen Kirchensteueramt nach Erhalt des ESt-Bescheids. Wird häufig automatisch gewährt.
Beispiel: zvE 500.000 € Single in Bayern. Nominale KiSt 8 % × ca. 195.000 € ESt = 15.600 €. Mit Kappung 3,5 % von 500.000 = 17.500 € (höher, Kappung greift nicht). Bei zvE 1 Mio €: KiSt 8 % × 432.500 € ESt = 34.600 €. Kappung 3,5 % × 1 Mio = 35.000 € (greift nicht). Bei 2 Mio: KiSt 75.700 €, Kappung 70.000 € (greift, 5.700 € Ersparnis).
Kirchenaustritt 2026
Der Kirchenaustritt erfolgt vor dem zuständigen Standesamt (in den meisten Bundesländern) oder Amtsgericht (Bremen, Niedersachsen). Persönliches Erscheinen ist erforderlich – nicht digital möglich.
Kosten Kirchenaustritt 2026
| Bundesland | Gebühr |
|---|---|
| Bayern | 35 € |
| Baden-Württemberg | 30 € |
| Berlin | 30 € |
| NRW | 30 € |
| Hamburg | 31 € |
| Bremen | 0 € (kostenlos) |
| Niedersachsen | 25-30 € |
| Hessen | 30 € |
Die Kirchensteuerpflicht endet zum Folgemonat des Austritts (in einigen Ländern mit 1-Monats-Verzögerung). Wichtig: Austritt vor Erhalt der Kirchensteuerprüfung kann steuerpflichtig bleiben.
Konsequenzen
- Keine Kirchensteuer mehr
- Keine kirchlichen Leistungen mehr (z.B. kirchliche Bestattung, Kindergartenplätze in kirchlichen Einrichtungen, Caritas-Anstellung)
- Wiedereintritt nach Austritt rechtlich möglich, aber meist mit Erklärungspflicht
Beispielrechnungen 2026
Häufige Fragen
Wie hoch ist KiSt 2026?
8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den 14 anderen Bundesländern. Auf Lohn-/Einkommensteuer.
Auch auf Kapitalerträge?
Ja, 8 % oder 9 % auf Kapitalertragsteuer 25 %. Effektiv 28,4-28,6 % Gesamtsteuerlast.
Was ist Kappung?
Begrenzung der KiSt auf festen %-Satz vom zvE. Bayern/BW 2,75-4 %, Hessen/RP 4 %, NI/SN 3,5 %. Antrag beim Kirchensteueramt.
Wie austreten?
Persönlich beim Standesamt (oder Amtsgericht in BR/NI). Gebühr 25-35 €. Wirksam ab Folgemonat.
Sonderausgabenabzug?
KiSt voll absetzbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Reduziert ESt → Effektivbelastung 5-7 % statt nominell 9 %.
Kann Bank KiSt abziehen?
Ja, automatisch bei Kapitalerträgen. Religionszugehörigkeit aus ELStAM-Datenbank.
Was passiert bei Heirat?
Beide gleicher Konfession: KiSt unverändert. Konfessionsverschieden: jeder zahlt eigene KiSt; bei nur einem Mitglied: nur dessen Anteil.
Wieviel zahlt Mittelschicht?
Beispiel zvE 50.000 €: ca. 980 € KiSt/Jahr (9 %). Effektiv 685 € nach Sonderausgabenabzug.
Quellen
Autor
Autor: Mustafa Bilgic, Adıyaman, Türkei. Stand . NICHT als Steuerberatung – verbindliche Auskünfte erteilt nur das Finanzamt oder ein Steuerberater nach § 3 StBerG.