Ist die Sofortabschreibung fuer Computer eine Pflicht oder ein Wahlrecht?

Es handelt sich um ein Wahlrecht. Steuerpflichtige koennen die verkuerzte Nutzungsdauer von einem Jahr anwenden oder weiterhin die fruehere Nutzungsdauer von drei Jahren verwenden. In den meisten Faellen ist die Sofortabschreibung vorteilhafter, da der volle Steuervorteil sofort wirkt. Bei sehr niedrigem Einkommen im Anschaffungsjahr kann es jedoch sinnvoll sein, die Abschreibung auf drei Jahre zu verteilen.

Wie traegt man die Computer-Abschreibung in der Steuererklaerung ein?

Arbeitnehmer tragen die Kosten in der Anlage N unter sonstige Werbungskosten ein. Selbstaendige und Freiberufler buchen die Anschaffung als Betriebsausgabe in der Einnahmen-Ueberschuss-Rechnung oder Bilanz. Bei der Sofortabschreibung wird der gesamte Betrag im Anschaffungsjahr als Aufwand erfasst, das Wirtschaftsgut erscheint nicht im Anlageverzeichnis.

Computer Abschreibung Rechner 2026: Laptop und PC sofort absetzen

Q: Kann man einen Computer 2026 sofort abschreiben?

Ja, seit dem BMF-Schreiben vom 26. Februar 2021 wird die Nutzungsdauer von Computerhardware und Software auf ein Jahr festgelegt. Das bedeutet, dass Computer, Laptops, Tablets und zugehoerige Peripherie unabhaengig vom Anschaffungspreis im Anschaffungsjahr vollstaendig abgeschrieben werden koennen. Es gibt keine Betragsgrenze.

Q: Welche Geraete fallen unter die Sofortabschreibung?

Unter die Sofortabschreibung fallen Computer, Laptops, Tablets, Workstations, Monitore, Drucker, Scanner, Tastaturen, Maeuse, Headsets, externe Speicher, Dockingstations und Netzwerkkomponenten fuer den Arbeitsplatz. Ebenso Software: Betriebssysteme, Office-Anwendungen, Antivirenprogramme und andere Standardsoftware. Smartphones fallen nicht darunter, auch wenn sie beruflich genutzt werden.

Q: Muss der Computer zu 100 Prozent beruflich genutzt werden?

Nein, aber nur der berufliche Nutzungsanteil ist absetzbar. Bei gemischter Nutzung muss der berufliche Anteil geschaetzt und nachgewiesen werden. Das Finanzamt akzeptiert in der Regel 50 Prozent ohne naehere Begruendung. Ein hoeherer Anteil erfordert eine glaubhafte Darlegung, etwa durch ein Nutzungsprotokoll. Die Sofortabschreibung gilt dann fuer den beruflichen Anteil.

Q: Gilt die Sofortabschreibung auch fuer Arbeitnehmer?

Ja, Arbeitnehmer koennen beruflich genutzte Computer als Werbungskosten in der Anlage N absetzen. Die Sofortabschreibung ueber ein Jahr gilt auch hier. Der berufliche Nutzungsanteil wird als Werbungskosten angesetzt. Bei ueberwiegend privater Nutzung wird in der Regel ein beruflicher Anteil von 50 Prozent anerkannt.

Q: Was ist mit einem gebrauchten Computer?

Auch gebrauchte Computer koennen mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr abgeschrieben werden. Das BMF-Schreiben unterscheidet nicht zwischen neuen und gebrauchten Geraeten. Der Kaufpreis wird im Anschaffungsjahr vollstaendig abgesetzt, sofern ein beruflicher Nutzungsanteil besteht.

Von Mustafa Bilgic · Aktualisiert am Samstag, 26. Juli 2026

Direktantwort: Seit dem BMF-Schreiben vom 26. Februar 2021 koennen Computer, Laptops und Software mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr abgeschrieben werden, das heisst vollstaendig im Anschaffungsjahr. Es gibt keine Betragsgrenze. Ein Laptop fuer 1.500 Euro mit 80 Prozent beruflicher Nutzung bringt 2026 bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent eine Steuerersparnis von 504 Euro im Kaufjahr.

Dieser Rechner berechnet die Steuerersparnis durch die Sofortabschreibung von Computerhardware und Software. Der berufliche Nutzungsanteil muss glaubhaft nachgewiesen werden. Dies ist keine Steuerberatung. Stand: Juli 2026.

Computer-Abschreibung berechnen

Geben Sie den Kaufpreis, den beruflichen Nutzungsanteil und Ihren Grenzsteuersatz ein. Der Rechner vergleicht die Sofortabschreibung (1 Jahr) mit der frueheren Regelung (3 Jahre).

Kaufpreis brutto (Euro) Beruflicher Nutzungsanteil (Prozent) Grenzsteuersatz (Prozent, inkl. Soli)

Was faellt unter die Sofortabschreibung?

Kategorie	Beispiele	Sofortabschreibung?
Computerhardware	Desktop-PC, Laptop, Tablet, Workstation	Ja
Peripherie	Monitor, Drucker, Scanner, Tastatur, Maus, Headset	Ja
Speicher/Netzwerk	Externe Festplatte, NAS, USB-Hub, Dockingstation	Ja
Software	Betriebssystem, Office, Virenschutz, Fachsoftware	Ja
Smartphone	iPhone, Android-Handy	Nein (regulaere AfA 5 Jahre)
Moebel	Schreibtisch, Buerostuhl	Nein (GWG oder regulaere AfA)

Rechenbeispiel: Arbeitnehmer kauft Laptop

Ein Softwareentwickler kauft im Maerz 2026 einen Laptop fuer 2.000 Euro brutto. Er nutzt ihn zu 90 Prozent beruflich (10 Prozent privat). Grenzsteuersatz: 42 Prozent.

Absetzbar: 2.000 Euro x 90 % = 1.800 Euro (im Kaufjahr vollstaendig)
Steuerersparnis (sofort): 1.800 x 42 % = 756 Euro
Bei frueherer 3-Jahres-AfA: 600 Euro pro Jahr, Ersparnis im 1. Jahr nur 252 Euro
Liquiditaetsvorteil durch Sofortabschreibung: 504 Euro frueher

Zweites Rechenbeispiel: Freiberuflerin kauft Workstation

Eine freiberufliche Architektin kauft im Juni 2026 eine CAD-Workstation fuer 4.200 Euro brutto mit zwei Monitoren fuer je 800 Euro. Sie nutzt alles zu 100 Prozent beruflich.

Gegenstand	Preis	Abschreibung	Steuerersparnis (42 %)
Workstation	4.200 Euro	Sofort (1 Jahr, BMF 2021)	1.764 Euro
Monitor 1	800 Euro	Sofort (Peripherie, 1 Jahr)	336 Euro
Monitor 2	800 Euro	Sofort (Peripherie, 1 Jahr)	336 Euro
AutoCAD Lizenz	2.500 Euro	Sofort (Software, 1 Jahr)	1.050 Euro
Gesamt	8.300 Euro	Sofort in 2026	3.486 Euro

Ohne die Sofortabschreibung muesste die Architektin die Workstation ueber drei Jahre und die Software ueber drei bis fuenf Jahre verteilen. Die Steuerersparnis im Kaufjahr waere dann nur rund 1.162 Euro statt 3.486 Euro. Der Liquiditaetsvorteil betraegt 2.324 Euro, die sofort fuer weitere Investitionen zur Verfuegung stehen.

Was NICHT unter die Sofortabschreibung faellt

Einige Geraete und Gegenstaende profitieren nicht von der verkürzten Nutzungsdauer:

Smartphones und Handys: Trotz hohem Computeranteil werden Smartphones steuerlich anders behandelt. Die regulaere Nutzungsdauer betraegt fuenf Jahre. Bei einem Preis unter 800 Euro netto kann aber die GWG-Sofortabschreibung greifen.
Router und Netzwerkinfrastruktur: Nur arbeitsplatzbezogene Netzwerkkomponenten (z. B. USB-Hub, Dockingstation) fallen unter die Regelung. Gebaeude-Netzwerke und Server mit laengerer Nutzungsdauer nicht immer.
Bueromoebel: Schreibtisch und Buerostuhl sind keine Computerausruestung. Sie werden ueber ihre regulaere Nutzungsdauer (13 Jahre fuer Buerostuehle) oder als GWG (unter 800 Euro netto) abgeschrieben.

Beruflicher Nutzungsanteil: Nachweis

Das Finanzamt akzeptiert in der Regel ohne weitere Nachfrage einen beruflichen Nutzungsanteil von 50 Prozent. Wer einen hoeheren Anteil geltend machen moechte, sollte dies glaubhaft machen koennen. Moegliche Nachweismethoden:

Nutzungsprotokoll: Ein Protokoll ueber die tatsaechliche Nutzung ueber einen repraesentativen Zeitraum (z. B. drei Monate).
Zweiter Computer: Wer einen separaten privaten Computer besitzt und den beruflichen nur fuer die Arbeit nutzt, kann 100 Prozent geltend machen.
Arbeitgeberbescheinigung: Eine Bestaetigung des Arbeitgebers, dass die Nutzung eines eigenen Computers fuer die Arbeit erforderlich ist.

Haeufige Fehler bei der Computer-Abschreibung

Trotz der vereinfachten Regelung machen viele Steuerpflichtige Fehler bei der Absetzung von Computerhardware:

Smartphone wird mitabgeschrieben: Smartphones fallen nicht unter das BMF-Schreiben von 2021. Sie haben eine regulaere Nutzungsdauer von fuenf Jahren und koennen nur als GWG (unter 800 Euro netto) sofort abgeschrieben werden.
Kaufdatum nicht dokumentiert: Bei einer Betriebspruefung muss der Kaufnachweis (Rechnung) vorgelegt werden. Ohne Beleg wird der Abzug gestrichen.
Beruflicher Anteil uebertrieben: Wer 100 Prozent berufliche Nutzung ansetzt, aber keinen separaten privaten Computer besitzt, wird vom Finanzamt hinterfragt. 50 Prozent ohne Nachweis, 80-100 Prozent nur mit Begruendung.
Zubehöer vergessen: Monitor, Drucker, Dockingstation und externe Festplatte koennen als Peripherie separat sofort abgeschrieben werden. Viele Steuerpflichtige vergessen diese Positionen.

Sofortabschreibung oder 3-Jahres-AfA: Wann was waehlen?

Die Sofortabschreibung ist in den meisten Faellen vorteilhafter, da der volle Steuervorteil sofort wirkt. In wenigen Ausnahmefaellen kann die Verteilung auf drei Jahre sinnvoll sein:

Im Anschaffungsjahr ist das Einkommen so niedrig, dass der Grundfreibetrag (12.348 Euro, 2026) nicht ueberschritten wird, in den Folgejahren aber schon.
Bei Studierenden oder Berufsanfaengern mit geringem Einkommen im Kaufjahr.

In allen anderen Faellen bringt die Sofortabschreibung den groesseren finanziellen Vorteil durch die fruehere Steuererstattung.

Zusammenfassung: Die wichtigsten Regeln auf einen Blick

Die Sofortabschreibung fuer Computer und Software ist eine der einfachsten und wirkungsvollsten Steuersparmassnahmen. Computer, Laptops, Tablets, Peripherie und Standardsoftware koennen seit 2021 im Anschaffungsjahr vollstaendig abgeschrieben werden, unabhaengig vom Kaufpreis. Smartphones sind ausgenommen. Der berufliche Nutzungsanteil muss glaubhaft sein, 50 Prozent werden ohne Nachweis akzeptiert. Die Regelung gilt fuer Arbeitnehmer (Werbungskosten), Selbstaendige und Unternehmer (Betriebsausgaben) gleichermassen. Es handelt sich um ein Wahlrecht, nicht um eine Pflicht, und die Entscheidung kann fuer jedes Wirtschaftsgut einzeln getroffen werden. Bei der Steuererklaerung genuegt die Angabe der Anschaffungskosten im Kaufjahr, ein separates Anlageverzeichnis ist fuer die sofort abgeschriebenen Gegenstaende nicht erforderlich. Die Rechnung sollte mindestens zehn Jahre aufbewahrt werden.

Haeufig gestellte Fragen

Kann man einen Computer 2026 sofort abschreiben?

Ja, seit 2021 (BMF-Schreiben 26.02.2021) gilt eine Nutzungsdauer von einem Jahr. Das erlaubt die vollstaendige Abschreibung im Anschaffungsjahr, unabhaengig vom Preis.

Welche Geraete fallen unter die Sofortabschreibung?

Computer, Laptops, Tablets, Monitore, Drucker, Scanner, Tastaturen, Headsets, externe Speicher, Dockingstations und Standardsoftware. Smartphones fallen nicht darunter.

Muss der Computer zu 100 Prozent beruflich genutzt werden?

Nein, nur der berufliche Anteil ist absetzbar. 50 Prozent werden ohne Nachweis akzeptiert. Fuer einen hoeheren Anteil braucht es eine glaubhafte Darlegung.

Gilt die Sofortabschreibung auch fuer Arbeitnehmer?

Ja, als Werbungskosten in der Anlage N. Der berufliche Nutzungsanteil wird angesetzt.

Ist die Sofortabschreibung Pflicht oder Wahlrecht?

Wahlrecht. Man kann auch die fruehere 3-Jahres-Nutzungsdauer anwenden. Meist ist die Sofortabschreibung vorteilhafter.

Was ist mit einem gebrauchten Computer?

Auch gebrauchte Geraete koennen sofort abgeschrieben werden. Das BMF-Schreiben unterscheidet nicht zwischen neu und gebraucht.

Wie traegt man die Abschreibung in die Steuererklaerung ein?

Arbeitnehmer: Anlage N, sonstige Werbungskosten. Selbstaendige: Betriebsausgabe in der EUeR. Der volle Betrag wird im Anschaffungsjahr erfasst.