Kann ich zwischen GWG-Sofortabschreibung und Poolabschreibung waehlen?

Ja, es besteht ein Wahlrecht. Die Entscheidung gilt aber einheitlich fuer alle Wirtschaftsgueter eines Wirtschaftsjahres in der betreffenden Preisklasse. Wer sich fuer den Sammelposten entscheidet, muss alle Wirtschaftsgueter von 250,01 bis 1.000 Euro in den Pool stellen. Ein Mischen innerhalb eines Jahres ist nicht zulaessig.

GWG Sofortabschreibung Rechner 2026: Geringwertige Wirtschaftsgueter bis 800 Euro

Q: Wie hoch ist die GWG-Grenze 2026?

Die GWG-Grenze liegt 2026 bei 800 Euro netto (952 Euro brutto bei 19 Prozent Umsatzsteuer). Wirtschaftsgueter mit Anschaffungskosten bis zu diesem Betrag koennen im Jahr der Anschaffung vollstaendig abgeschrieben werden. Die Grenze gilt seit 2018 und ist in Paragraf 6 Absatz 2 EStG geregelt.

Q: Was ist der Unterschied zwischen GWG und Sammelposten?

GWG bis 800 Euro netto koennen sofort im Anschaffungsjahr abgeschrieben werden. Alternativ koennen Wirtschaftsgueter von 250,01 bis 1.000 Euro netto in einen Sammelposten (Poolabschreibung) eingestellt und ueber fuenf Jahre gleichmaessig abgeschrieben werden. Der Sammelposten vereinfacht die Buchhaltung bei vielen Anschaffungen, bietet aber keinen Sofortabzug.

Q: Was zaehlt als geringwertiges Wirtschaftsgut?

Ein GWG muss ein selbstaendig nutzbares, abnutzbares, bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermoegens sein. Beispiele sind Bueromoebel, Werkzeuge, Drucker, Telefone und kleine Maschinen. Nicht als GWG gelten Wirtschaftsgueter, die nur zusammen mit anderen nutzbar sind (z. B. ein einzelner Bildschirm ohne Computer) sowie Grundstuecke und Gebaeude.

Q: Gilt die GWG-Grenze brutto oder netto?

Die 800-Euro-Grenze bezieht sich auf den Nettobetrag ohne Umsatzsteuer fuer Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Fuer Kleinunternehmer nach Paragraf 19 UStG und nicht vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer gilt der Bruttobetrag einschliesslich Umsatzsteuer. Ein vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer kann also brutto bis zu 952 Euro (bei 19 Prozent USt) als GWG sofort abschreiben.

Q: Muss ich ein GWG-Verzeichnis fuehren?

Fuer GWG ueber 250 Euro netto muss ein besonderes Verzeichnis gefuehrt werden, das den Tag der Anschaffung, die Anschaffungskosten und die Bezeichnung enthaelt. GWG bis 250 Euro koennen ohne Verzeichnis sofort als Betriebsausgabe abgezogen werden. Bei der Poolabschreibung entfaellt die Verzeichnispflicht fuer den einzelnen Gegenstand.

Q: Gilt die GWG-Regelung auch fuer Arbeitnehmer?

Ja, auch Arbeitnehmer koennen beruflich genutzte Wirtschaftsgueter bis 800 Euro netto sofort als Werbungskosten absetzen. Haeufige Beispiele sind Bueromoebel fuer das Homeoffice, berufliche Fachliteratur, Werkzeuge und Arbeitskleidung. Die gleiche Grenze gilt, die Angabe erfolgt in der Anlage N der Steuererklaerung.

Von Mustafa Bilgic · Aktualisiert am Samstag, 26. Juli 2026

Direktantwort: Geringwertige Wirtschaftsgueter (GWG) mit Anschaffungskosten bis 800 Euro netto koennen 2026 im Anschaffungsjahr vollstaendig abgeschrieben werden (Paragraf 6 Absatz 2 EStG). Fuer Vorsteuerabzugsberechtigte entspricht das 952 Euro brutto bei 19 Prozent USt. Alternativ steht fuer Gueter von 250,01 bis 1.000 Euro die Poolabschreibung ueber 5 Jahre zur Verfuegung. Die Sofortabschreibung bringt den vollen Steuervorteil sofort, die Poolabschreibung verteilt ihn.

Dieser Rechner vergleicht die Abschreibungsmethoden fuer GWG. Die genaue steuerliche Behandlung haengt davon ab, ob das Wirtschaftsgut selbstaendig nutzbar ist und ob Vorsteuerabzugsberechtigung besteht. Dies ist keine Steuerberatung.

GWG-Rechner: Sofort oder Pool?

Geben Sie die Anschaffungskosten und Ihren Grenzsteuersatz ein. Der Rechner zeigt, ob eine Sofortabschreibung moeglich ist und vergleicht den Liquiditaetsvorteil mit der Poolabschreibung und der regulaeren AfA.

Anschaffungskosten netto (Euro) Vorsteuerabzugsberechtigt? Regulaere Nutzungsdauer (Jahre, AfA-Tabelle) Ihr Grenzsteuersatz (Prozent)

Die drei Abschreibungszonen

Tabelle: Abschreibungsmethoden nach Anschaffungskosten (netto, mit VStA)
Nettobetrag	Methode	Details
Bis 250 Euro	Sofort als Aufwand	Kein Verzeichnis noetig, kein Anlagevermoegen
250,01 - 800 Euro	GWG-Sofortabschreibung	Vollstaendig im Anschaffungsjahr, Verzeichnispflicht
250,01 - 1.000 Euro	Poolabschreibung (alternativ)	Sammelposten, 5 Jahre linear, kein Einzelverzeichnis
Ueber 800 Euro	Regulaere AfA	Ueber Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle

Rechenbeispiel: Buerostuhl fuer 600 Euro netto

Ein Freiberufler kauft einen Buerostuhl fuer 600 Euro netto (714 Euro brutto). Regulaere Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle: 13 Jahre. Grenzsteuersatz: 42 Prozent.

Methode	Jahr 1	Jahre 2-5	Jahre 6-13	Steuerersparnis Jahr 1
GWG-Sofort	600 Euro	0	0	252 Euro
Poolabschreibung	120 Euro	je 120 Euro	0	50,40 Euro
Regulaere AfA	46,15 Euro	je 46,15 Euro	je 46,15 Euro	19,38 Euro

Die Sofortabschreibung bringt im ersten Jahr eine Steuerersparnis von 252 Euro. Bei der regulaeren AfA ueber 13 Jahre waeren es nur 19,38 Euro im ersten Jahr. Der Liquiditaetsvorteil der Sofortabschreibung ist offensichtlich.

Sonderfall: Computer und Software seit 2021

Seit dem BMF-Schreiben vom 26. Februar 2021 wird die betriebsgewoehnliche Nutzungsdauer von Computerhardware und Software auf ein Jahr festgelegt. Das bedeutet, dass Computer, Laptops, Tablets, Drucker, Monitore und Standardsoftware unabhaengig von ihrem Anschaffungspreis im Anschaffungsjahr vollstaendig abgeschrieben werden koennen. Dies gilt auch fuer Geraete ueber 800 Euro netto, da es sich nicht um eine GWG-Regelung handelt, sondern um eine verkuerzte Nutzungsdauer.

Voraussetzungen fuer GWG

Selbstaendig nutzbar: Das Wirtschaftsgut muss ohne andere Gegenstaende funktionieren. Ein Drucker ist selbstaendig nutzbar, ein einzelner Arbeitsspeicherriegel nicht.
Abnutzbar: Grundstuecke und nicht abnutzbare Wirtschaftsgueter (z. B. Kunstwerke) sind keine GWG.
Beweglich: Gebaeude, Gebaeudeteile und Betriebsvorrichtungen, die fest mit dem Gebaeude verbunden sind, zaehlen nicht.
Anlagevermoegen: Das Wirtschaftsgut muss zum Anlagevermoegen gehoeren, nicht zum Umlaufvermoegen (Handelsware).

Typische GWG im Berufsleben: Beispiele nach Branche

In der Praxis sind die folgenden Wirtschaftsgueter besonders haeufig als GWG sofort absetzbar:

Branche	Typische GWG	Preisbereich
Buero/Verwaltung	Schreibtischlampe, Locher, Aktenvernichter, Headset	20-250 Euro
Handwerk	Bohrmaschine, Werkzeugkoffer, Messgeraete, Schutzausruestung	50-800 Euro
Gastronomie	Kuechengeraete, Geschirr, Kassenrollen, Reinigungsgeraete	30-600 Euro
Gesundheitswesen	Stethoskop, Diagnosegeraete, medizinische Instrumente	50-800 Euro
Fotografie/Medien	Stativ, Blitzgeraet, Speicherkarten, Mikrofon	30-800 Euro

Tipp fuer Selbstaendige: Es kann sich lohnen, groessere Anschaffungen in mehrere GWG-faehige Teile aufzuteilen, sofern diese selbstaendig nutzbar sind. Ein Arbeitsplatz-Setup aus separatem Schreibtisch (600 Euro), Buerostuhl (700 Euro) und Schreibtischlampe (80 Euro) kann als drei einzelne GWG sofort abgeschrieben werden, waehrend ein Komplett-Set fuer 1.380 Euro ueber die Nutzungsdauer abgeschrieben werden muesste. Die Aufteilung muss sachlich gerechtfertigt und die Einzelteile tatsaechlich selbstaendig nutzbar sein.

GWG im Anlageverzeichnis: Was ist zu beachten?

GWG zwischen 250,01 und 800 Euro muessen in ein besonderes Verzeichnis aufgenommen werden, das den Tag der Anschaffung, die Anschaffungskosten und die genaue Bezeichnung des Wirtschaftsguts enthaelt. Dieses Verzeichnis muss auf Anforderung dem Finanzamt vorgelegt werden koennen. Bei der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ueberschuss-Rechnung genuegt eine entsprechende Aufstellung, bei der Bilanzierung muss das Verzeichnis den GoB entsprechen. Wirtschaftsgueter bis 250 Euro werden dagegen direkt als Aufwand gebucht und erscheinen nicht im Verzeichnis.

Poolabschreibung: Wann lohnt sie sich?

Die Poolabschreibung (Sammelposten nach Paragraf 6 Absatz 2a EStG) lohnt sich selten, kann aber in bestimmten Faellen Vorteile bieten:

Viele kleine Anschaffungen: Bei Dutzenden Wirtschaftsguetern zwischen 250 und 800 Euro reduziert der Sammelposten die Verzeichnispflicht erheblich.
Gewinnsteuerung: Wer den Gewinn im laufenden Jahr nicht zu stark mindern moechte (z. B. bei geringem Einkommen mit niedrigem Steuersatz), kann die Poolabschreibung waehlen, um den Abzug auf fuenf Jahre zu verteilen.

Aber Vorsicht: Die Entscheidung fuer die Poolabschreibung gilt einheitlich fuer alle GWG des Wirtschaftsjahres. Einmal gewaehlt, muessen alle Gueter von 250,01 bis 1.000 Euro in den Pool. Und bei vorzeitigem Ausscheiden (Verkauf, Diebstahl) bleibt der Sammelposten unveraendert, waehrend bei der GWG-Sofortabschreibung bereits alles abgeschrieben ist.

Jahresendoptimierung: Strategischer GWG-Kauf

Der Zeitpunkt der Anschaffung spielt bei GWG keine Rolle fuer die Hoehe der Abschreibung, da der gesamte Betrag im Anschaffungsjahr abgesetzt wird, unabhaengig ob im Januar oder Dezember gekauft. Bei der regulaeren AfA hingegen wird die Abschreibung zeitanteilig berechnet (monatsgenau). Das macht die GWG-Sofortabschreibung besonders attraktiv fuer Anschaffungen am Jahresende: Wer am 15. Dezember einen Buerostuhl fuer 700 Euro kauft, kann den vollen Betrag im laufenden Jahr absetzen. Bei regulaerer AfA waere nur ein Zwölftel (rund 4,50 Euro bei 13 Jahren Nutzungsdauer) absetzbar. Fuer Unternehmer und Freiberufler, die ihren Gewinn am Jahresende steuern moechten, sind gezielte GWG-Anschaffungen ein einfaches und legales Gestaltungsmittel.

Haeufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die GWG-Grenze 2026?

800 Euro netto (952 Euro brutto bei 19 Prozent USt) fuer Vorsteuerabzugsberechtigte. Fuer Kleinunternehmer nach Paragraf 19 UStG gilt der Bruttobetrag. Die Grenze ist seit 2018 unveraendert.

Was ist der Unterschied zwischen GWG und Sammelposten?

GWG bis 800 Euro netto werden sofort abgeschrieben. Die Poolabschreibung (250,01 bis 1.000 Euro) verteilt den Abzug auf 5 Jahre. Die Entscheidung gilt einheitlich fuer alle betroffenen Gueter des Jahres.

Was zaehlt als geringwertiges Wirtschaftsgut?

Ein selbstaendig nutzbares, abnutzbares, bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermoegens. Beispiele: Bueromoebel, Drucker, Werkzeuge. Nicht: unselbstaendige Teile, Grundstuecke, Umlaufvermoegen.

Gilt die GWG-Grenze brutto oder netto?

Netto fuer Vorsteuerabzugsberechtigte, brutto fuer Nicht-Vorsteuerabzugsberechtigte (Kleinunternehmer, Privatpersonen mit beruflichen Kosten). Bei 19 Prozent USt: 800 Euro netto = 952 Euro brutto.

Muss ich ein GWG-Verzeichnis fuehren?

Fuer GWG von 250,01 bis 800 Euro ja: Tag der Anschaffung, Kosten und Bezeichnung. Unter 250 Euro: kein Verzeichnis noetig. Bei Poolabschreibung: kein Einzelverzeichnis, nur ein Sammelposten in der Buchhaltung.

Kann ich zwischen Sofortabschreibung und Pool waehlen?

Ja, aber die Wahl gilt einheitlich fuer alle betroffenen Wirtschaftsgueter des Jahres. Mischen ist nicht zulaessig.

Gilt die GWG-Regelung auch fuer Arbeitnehmer?

Ja, Arbeitnehmer koennen berufliche Anschaffungen bis 800 Euro netto sofort als Werbungskosten in der Anlage N absetzen. Beispiele: Buerostuhl, Werkzeug, Fachliteratur.